Impozit pe Profit — Persoane Juridice
Comparație a cotelor de impozit pe profit pentru companii în Europa. România aplică 16% (sau 1% microîntreprinderi).
Comparație vizuală — 46 țări (Europa)
România în context european
România aplică o cotă de 16% pentru impozitul pe profit, în linie cu media europeană. Microîntreprinderile (sub 500.000 EUR cifră de afaceri) plătesc 1% pe cifra de afaceri brută, un avantaj semnificativ față de statele din vestul Europei. Din 2024, microîntreprinderile cu angajați plătesc 1%, cele fără angajați — 3%.
Extremele europene
Top 5 — Cele mai mici cote
| # | Țară | Cotă | Sistem |
|---|---|---|---|
| 1 | Muntenegru | 9% | Cotă unică |
| 2 | Ungaria | 9% | Cotă unică |
| 3 | Kosovo | 10% | Cotă unică |
| 4 | Macedonia de Nord | 10% | Cotă unică |
| 5 | Bosnia-Herțegovina | 10% | Cotă unică |
Top 5 — Cele mai mari cote
| # | Țară | Cotă | Sistem |
|---|---|---|---|
| 1 | Malta | 35% | Cotă unică |
| 2 | Germania | 30% | Cotă unică |
| 3 | Olanda | 25.8% | Progresiv |
| 4 | Turcia | 25% | Cotă unică |
| 5 | UK | 25% | Cotă unică |
Scurtă istorie
Impozitul pe profit modern a apărut la începutul secolului XX. Germania a introdus impozitul pe corporații în 1920. România a introdus impozitul pe profit în 1990, odată cu tranziția la economia de piață. Cota a variat între 38% (1991) și 16% (din 2005, odată cu introducerea cotei unice). Tendința globală a ultimilor 30 de ani este de scădere continuă a cotelor corporative — media globală a scăzut de la ~45% în 1985 la ~23% astăzi. Motivul: competiția fiscală între state pentru atragerea investițiilor străine. Irlanda este cel mai cunoscut exemplu: cota de 12.5% a atras sedii europene ale Google, Apple, Facebook și alte mari corporații tech.
Fapte interesante
- Ungaria și Muntenegru au cele mai mici cote din Europa: 9% — avantaj competitiv major pentru companii.
- Irlanda (12.5%) găzduiește sediile europene ale celor mai mari corporații tech americane, generând venituri fiscale enorme.
- Estonia și Letonia nu impozitează profitul reinvestit — impozitul se plătește doar la distribuirea dividendelor, stimulând reinvestiția.
- Georgia (15%) permite scutire totală pe profitul reinvestit, devenind un centru de afaceri atractiv în Caucaz.
- Malta are formal cea mai mare cotă (35%), dar printr-un sistem de restituiri, companiile străine plătesc efectiv ~5%.